Você trabalha como self-employed no Reino Unido, possui imóveis alugados ou administra um pequeno negócio?
Então precisa conhecer uma das mudanças mais importantes no sistema tributário britânico: o Making Tax Digital for Income Tax.
A partir de 6 de abril de 2026, determinados trabalhadores autônomos e proprietários de imóveis passaram a ter novas obrigações de manutenção de registros digitais e envio de informações à HMRC.
Para muitos brasileiros, isso representa uma mudança significativa na maneira de organizar a contabilidade.
Em vez de reunir todos os recibos apenas uma vez por ano, os contribuintes abrangidos precisam manter registros digitais e enviar atualizações periódicas à autoridade tributária.
Mas atenção: o Making Tax Digital não significa que todos os autônomos precisam apresentar quatro declarações completas de imposto por ano.
O sistema envolve atualizações trimestrais e uma declaração fiscal anual, com regras específicas.
Neste guia da Leader Accountancy, você vai entender quem precisa aderir ao Making Tax Digital em 2026, quais são os limites de renda, como funcionam as atualizações trimestrais e como preparar sua atividade para as novas exigências.
O que é Making Tax Digital?
Making Tax Digital, conhecido pela sigla MTD, é um programa da HMRC destinado a modernizar a administração dos impostos no Reino Unido.
O objetivo é utilizar registros digitais e softwares compatíveis para melhorar a organização das informações fiscais e reduzir erros.
O programa já é utilizado no sistema de VAT e está sendo implementado gradualmente para o Income Tax.
O Making Tax Digital for Income Tax aplica-se inicialmente a determinados sole traders e landlords que atendem aos critérios estabelecidos pela HMRC.
O sistema exige que os contribuintes abrangidos mantenham registros digitais, enviem atualizações trimestrais e finalizem suas informações fiscais anualmente.
O MTD não cria um novo imposto. Ele altera a forma como determinadas informações fiscais são registradas e enviadas.
Quem precisa aderir ao Making Tax Digital em 2026?
A implementação do Making Tax Digital for Income Tax ocorre de maneira gradual.
O enquadramento depende principalmente da renda bruta qualificada do contribuinte.
A renda qualificada considera, em termos gerais, a receita bruta de atividades comerciais por conta própria e de propriedades imobiliárias relevantes.
Não se trata simplesmente do lucro depois das despesas.
Limites de entrada no Making Tax Digital
| Data de entrada | Renda qualificada |
|---|---|
| 6 de abril de 2026 | Acima de £50.000 |
| 6 de abril de 2027 | Acima de £30.000 |
| 6 de abril de 2028 | Acima de £20.000 |
Esses limites fazem parte do cronograma de implementação divulgado pelo governo britânico.
O enquadramento considera a renda qualificada de períodos fiscais anteriores, conforme as regras aplicáveis.
Por exemplo, a entrada em abril de 2026 é determinada, em geral, com base nas informações do ano fiscal 2024/25.
A entrada em abril de 2027 considera, em geral, os dados de 2025/26.
É importante verificar também as regras de residência fiscal, exclusões e situações específicas.
Exemplo: cleaner com faturamento de £55.000
Imagine que Ana trabalhe como cleaner em Londres.
Durante o ano fiscal 2024/25, ela recebeu £55.000 de seus clientes.
Suas despesas comerciais foram de £15.000.
Portanto, seu lucro foi de £40.000.
Mesmo que o lucro esteja abaixo de £50.000, a receita bruta qualificada ultrapassou esse limite.
Se Ana atender aos demais critérios, poderá estar obrigada a utilizar o Making Tax Digital for Income Tax a partir de 6 de abril de 2026.
Esse exemplo demonstra por que é importante não confundir faturamento e lucro.
O limite do MTD considera salário de emprego?
Em geral, os salários recebidos por meio de um emprego não fazem parte da renda qualificada utilizada para determinar a entrada no Making Tax Digital for Income Tax.
O cálculo considera principalmente as receitas brutas relevantes de trabalho autônomo e de propriedades imobiliárias.
Exemplo: empregado e self-employed
Imagine que Carlos receba:
- £35.000 anuais de salário pelo PAYE.
- £25.000 de receita bruta como self-employed.
Sua renda total é de £60.000.
Entretanto, sua renda qualificada para determinar a entrada no MTD pode ser de apenas £25.000, considerando que não possui rendimentos imobiliários relevantes.
Nesse cenário, ele não ultrapassaria o limite de £50.000 da primeira fase apenas por causa do salário.
Isso não significa que Carlos esteja dispensado de todas as obrigações fiscais.
Ele ainda pode precisar apresentar Self Assessment e cumprir outras exigências.
Como funciona o Making Tax Digital na prática?
O Making Tax Digital for Income Tax modifica a maneira como os contribuintes abrangidos registram e comunicam suas informações fiscais.
O processo pode ser dividido em quatro etapas principais.
1. Manter registros digitais
Os contribuintes abrangidos precisam manter registros digitais das receitas e despesas relevantes.
Esses registros devem ser mantidos utilizando software compatível com as exigências da HMRC.
Dependendo da solução utilizada, é possível trabalhar com um programa de contabilidade ou uma combinação de ferramentas e software de conexão.
Entretanto, os registros precisam atender às regras de manutenção e transmissão digital.
Guardar apenas recibos em papel e reunir os números no final do ano pode não ser suficiente.
2. Enviar atualizações trimestrais
O contribuinte precisa enviar informações periódicas sobre a atividade.
Essas atualizações são realizadas por meio de software compatível.
Elas não representam necessariamente o cálculo final do imposto devido.
O objetivo é comunicar informações sobre receitas e despesas durante o ano fiscal.
3. Realizar os ajustes anuais
Depois do encerramento do ano fiscal, será necessário revisar os registros e realizar os ajustes fiscais aplicáveis.
Isso pode incluir despesas, allowances e outras informações necessárias para calcular corretamente os impostos.
4. Finalizar a declaração anual
O contribuinte continua precisando cumprir a obrigação anual de declaração.
A declaração final reúne as informações relevantes e permite calcular o imposto efetivamente devido.
O prazo geral de entrega e pagamento continua seguindo as regras aplicáveis ao Self Assessment.
Quais são os prazos trimestrais do Making Tax Digital?
Para contribuintes que utilizam os períodos trimestrais padrão do ano fiscal, o calendário inicial é o seguinte:
| Período | Prazo de envio |
|---|---|
| 6 de abril a 5 de julho de 2026 | 7 de agosto de 2026 |
| 6 de julho a 5 de outubro de 2026 | 7 de novembro de 2026 |
| 6 de outubro de 2026 a 5 de janeiro de 2027 | 7 de fevereiro de 2027 |
| 6 de janeiro a 5 de abril de 2027 | 7 de maio de 2027 |
A HMRC também permite a utilização de períodos trimestrais baseados em meses do calendário, conforme as regras e opções disponíveis.
Os prazos de envio permanecem associados ao calendário oficial.
Preciso pagar imposto a cada trimestre?
O envio das atualizações trimestrais não significa automaticamente que o Income Tax precisa ser pago quatro vezes por ano.
Os prazos de pagamento do imposto continuam seguindo as regras aplicáveis, incluindo os pagamentos antecipados quando exigidos.
O contribuinte pode precisar realizar payments on account em janeiro e julho.
Esses pagamentos são diferentes das atualizações trimestrais do MTD.
Qual software preciso utilizar para o Making Tax Digital?
A HMRC exige que os contribuintes abrangidos utilizem software compatível com o Making Tax Digital for Income Tax.
Existem diferentes soluções no mercado.
Algumas oferecem recursos completos de contabilidade, enquanto outras permitem conectar registros digitais ao sistema da HMRC.
A escolha depende de fatores como:
- Volume de transações.
- Quantidade de atividades comerciais.
- Existência de rendimentos imobiliários.
- Necessidade de integração bancária.
- Complexidade das despesas.
- Utilização de serviços contábeis.
A HMRC disponibiliza uma ferramenta oficial para encontrar softwares compatíveis:
https://www.gov.uk/guidance/find-software-thats-compatible-with-making-tax-digital-for-income-tax
Importante: um software utilizado para VAT não é necessariamente compatível com todas as exigências do MTD for Income Tax.
Antes de contratar uma solução, confirme se ela atende às obrigações aplicáveis à sua atividade.
Making Tax Digital para quem possui imóveis alugados
Brasileiros que recebem rendimentos de propriedades imobiliárias também precisam acompanhar as regras do MTD.
Imagine que você possua dois imóveis alugados no Reino Unido.
Durante o ano fiscal, recebe £35.000 de aluguel.
Além disso, trabalha como self-employed e possui £20.000 de receita comercial.
Sua renda qualificada combinada pode ser de £55.000.
Nesse cenário, você poderá ultrapassar o limite de entrada da primeira fase, mesmo que nenhuma das duas atividades isoladamente tenha receita superior a £50.000.
O enquadramento depende das regras aplicáveis às receitas imobiliárias e comerciais relevantes.
E se eu receber aluguel de um imóvel no Brasil?
A situação pode ser mais complexa.
O tratamento depende da residência fiscal, das regras aplicáveis a rendimentos imobiliários internacionais e do enquadramento do contribuinte no MTD.
É importante verificar se a renda estrangeira integra a renda qualificada para os critérios aplicáveis à sua situação.
Se você possui imóveis no Brasil e no Reino Unido, uma análise contábil individualizada pode ajudar a identificar suas obrigações.
O que acontece se eu não cumprir as regras do MTD?
O descumprimento das obrigações do Making Tax Digital pode resultar em consequências fiscais.
A HMRC utiliza um sistema de penalidades baseado em pontos para determinadas obrigações de envio.
Entretanto, existem regras de transição.
Para o primeiro ano de implementação do MTD for Income Tax, a HMRC anunciou que não aplicará pontos de penalidade por atrasos nas atualizações trimestrais de 2026/27.
Essa medida não elimina a obrigação de manter registros, enviar as atualizações ou cumprir a declaração anual. Também não representa uma dispensa geral de penalidades por atraso no pagamento de impostos.
Por isso, mesmo durante o período de transição, é importante manter a contabilidade organizada.
Posso continuar utilizando um contador?
Sim.
O Making Tax Digital não elimina a possibilidade de contratar um contador.
Na prática, um profissional pode ajudar a organizar os registros digitais, verificar o enquadramento, acompanhar os prazos e preparar as informações fiscais.
O contador também pode auxiliar na escolha de um software compatível com as necessidades do negócio.
Para brasileiros que possuem diferentes fontes de renda ou trabalham em mais de uma atividade, a orientação profissional pode ser especialmente útil.
Como se preparar para o Making Tax Digital?
Se você está dentro dos limites de entrada ou acredita que poderá ultrapassá-los, algumas medidas podem ajudar na preparação.
Organize suas receitas
Registre todos os pagamentos recebidos pela atividade comercial.
Evite depender exclusivamente dos depósitos bancários para identificar o faturamento.
Separe despesas pessoais e profissionais
Manter registros separados facilita a identificação dos gastos comerciais.
Digitalize sua contabilidade
Utilize ferramentas que permitam registrar e organizar as transações de maneira consistente.
Verifique seu enquadramento
Confirme se sua renda qualificada ultrapassa o limite aplicável e se existe alguma exclusão ou regra específica.
Acompanhe os prazos
Crie um calendário para as atualizações trimestrais e a declaração anual.
Procure orientação contábil
Um contador pode ajudar a identificar quais mudanças são necessárias para sua atividade.
Perguntas frequentes sobre Making Tax Digital 2026
Todo self-employed precisa aderir ao MTD em 2026?
Não. A primeira fase do MTD for Income Tax aplica-se aos contribuintes abrangidos cuja renda qualificada ultrapassa £50.000, observadas as demais condições.
O MTD substitui o Self Assessment?
O MTD altera a forma de manutenção dos registros e de envio das informações fiscais. O contribuinte continua precisando finalizar sua declaração anual.
Preciso enviar quatro declarações completas por ano?
Não. O sistema exige atualizações trimestrais e uma declaração anual, com funções diferentes.
Preciso pagar imposto quatro vezes por ano?
Não necessariamente. As atualizações trimestrais não alteram automaticamente os prazos de pagamento do Income Tax.
Posso utilizar Excel?
Dependendo da solução e das regras aplicáveis, planilhas podem ser utilizadas em conjunto com software compatível que permita cumprir os requisitos de registros e transmissão digital.
Quem ganha menos de £20.000 precisa aderir?
Pelo cronograma anunciado para as fases iniciais até abril de 2028, o limite mais baixo é de renda qualificada superior a £20.000. Existem situações específicas e outras obrigações fiscais que precisam ser consideradas.
O MTD também se aplica ao VAT?
O Making Tax Digital for VAT já possui regras próprias. O MTD for Income Tax é uma implementação distinta.
Conclusão: o Making Tax Digital exige uma nova rotina contábil
O Making Tax Digital representa uma mudança importante para determinados trabalhadores autônomos e proprietários de imóveis no Reino Unido.
A principal diferença está na necessidade de manter registros digitais e enviar informações fiscais periodicamente.
Para brasileiros que trabalham como self-employed, compreender os limites de entrada e organizar a contabilidade com antecedência pode facilitar a adaptação.
O primeiro passo é verificar se você está abrangido pelas regras e identificar quais mudanças precisa implementar.
Precisa se adaptar ao Making Tax Digital? Fale com a Leader Accountancy!
A Leader Accountancy oferece atendimento contábil em português para brasileiros que trabalham como self-employed, administram empresas ou possuem rendimentos imobiliários no Reino Unido.
Nossa equipe pode ajudar você a compreender as novas obrigações do Making Tax Digital, organizar seus registros e preparar sua contabilidade para os requisitos da HMRC.
Não deixe a adaptação ao MTD para a última hora. Organize sua contabilidade com a Leader Accountancy.
Preencha o formulário de contato e explique sua situação. Você também pode entrar em contato pelo WhatsApp para solicitar atendimento em português.
